Как ИП на УСН (ПСН) учитывать в 2024 году страховые взносы свыше 300 тыс. руб.?

Документ

Информация УФНС России по Амурской области от 03.04.2024

Комментарий

УФНС России по Амурской области напомнило некоторые моменты для плательщиков, применяющих спецрежимы.

Уменьшение ИП налога по УСН и ПСН на страховые взносы

С прошлого года для ИП на УСН с объектом "доходы" и ИП на ПСН действуют новые правила учёта страховых взносов за себя при расчёте налога (авансовых платежей). Так, в 2024 году указанные предприниматели вправе уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ, до их фактической уплаты.

Сумма фиксированных страховых взносов за 2024 год, которую плательщики могут учесть в уменьшение налогов по УСН (ПСН), составляет 49 500 руб.

Также Управление отметило, что страховые взносы, исчисленные в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчётный период, могут быть учтены в уменьшение налогов по спецрежимам как в текущем году, так и в следующем. Например, страховые взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчётный период 2024 года могут быть учтены в уменьшение налогов по УСН (ПСН) как за 2024 год, так и за 2025 год.

Напомним, в прошлом году аналогичный порядок учёта взносов в размере 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. руб., был разрешён письмом ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@, см. новость.

Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов

Плательщики УСН и ПСН обязаны в 2024 году представлять уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей.

Уведомления об исчисленных авансовых платежах по УСН направляются:

• за 1-й квартал – не позднее 25 апреля;

• за полугодие – не позднее 25 июля;

• за 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Уведомление об исчисленных авансовых платежах по ЕСХН за полугодие подаётся не позднее 25 июля.

Обратите внимание, представление уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН и ЕСХН не заменяет направление налоговых деклараций. В случае непредставления в установленные законодательством сроки деклараций по УСН и ЕСХН начисления авансовых платежей на основании уведомлений в карточке по налогам будут обнулены. Таким образом, высвободившаяся сумма зачтённых ранее денежных средств "поднимется" на ЕНП и пойдёт на погашение имеющихся налоговых обязанностей.

Подробнее о сроках подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) для ЕНП в 2024 году см. здесь.

Источник: информационная система 1С:ИТС