Вступили в законную силу новшества по уплате налогов

С 02.05.2024 официально заработал новый порядок заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов. Теперь коды периодов по НДФЛ, состоящие из кода квартала и порядкового номера, наконец, применяются официально.

Напомним, что в декабре 2023 года ФНС разработала новые правила для заполнения ЕНП-уведомлений. Основная причина – появление в каждом месяце второго срока уплаты НДФЛ. Из-за этого пришлось вводить дополнительные коды периодов. Заодно в порядок заполнения уведомлений внесли ещё некоторые изменения. В частности, для электронной доверенности теперь необходимо указывать уникальный идентификатор – GUID.

После опубликования проекта приказа с новым порядком налоговики рекомендовали применять коды из него уже с 01.01.2024. А в конце апреля вышел в свет приказ № ЕД-7-8/20 от 16.01.2024, который их утверждает. Он внёс поправки в Приложение № 2 к приказу № ЕД-7-8/1047 от 01.11.2022. Таким образом, теперь новый порядок, в том числе указание специальных кодов по НДФЛ, является обязательным.

Как определить код конкретного периода для уведомления по НДФЛ, см. здесь. Например, код периода 1-22 мая – "31/02", а код периода 23-31 мая – "31/12".

Для тех, кто подавал ЕНП-уведомления по НДФЛ за январь-апрель 2024 года, ничего принципиально нового в заполнении не будет. Конечно, при условии, что они прежде были сформированы верно. Напомним, что уведомления проверяются по контрольным соотношениям. Актуальные КС приводятся в письме ФНС от 31.01.24 № ЕА-4-15/971@. Также есть КС, утверждённые приказом от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@, но они будут применяться только с 2025 года.

Налоговым агентам следует самостоятельно проверять уведомления перед подачей в инспекцию, поскольку документ, в котором не выполняются КС, считается непредставленным.

Кроме того, с 01.05.2024 вступили в силу контрольные соотношения для всех налоговых деклараций и расчётов – они содержатся в приложении к приказу ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@. Если эти КС не сойдутся, это не станет поводом для отказа в принятии отчёта. Однако начисленные суммы платежей, которые указаны в такой декларации или расчёте, не отразятся на ЕНС компании. Прежде ФНС придётся закончить камеральную проверку сданного отчёта.

Контрольные соотношения, которые применяются с 01.05.2024, распространяются почти на два десятка различных форм. Одно из соотношений проверяет, чтобы в отчётах не фигурировали отрицательные суммы платежей.

Источник: 1С:БухОбслуживание